BFG umorzył akcje lub obligacje? Wkrótce będzie można odliczyć stratę od podatku

4 miesięcy temu 64

WAKACJE NA GIEŁDZIE

2025-07-04 13:46

publikacja
2025-07-04 13:46

W przypadku straty pieniędzy na przymusowym umorzeniu akcji/obligacji decyzją Bankowego Funduszu Gwarancyjnego będzie można odliczyć wydatki poniesione na ich zakup jako stratę - wynika z opublikowanych w piątek na stronie KPRM założeń nowelizacji ustawy o PIT.

BFG umorzył akcje lub obligacje? Wkrótce będzie można odliczyć stratę od podatku

W piątek w wykazie prac legislacyjnych rządu opublikowano założenia deregulacyjnego projektu noweli ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, autorstwa Ministerstwa Finansów.

Resort zauważył, że obecnie w przypadku częściowego lub całkowitego umorzenia papierów wartościowych (np. obligacji lub akcji), które powoduje u podatników stratę finansową, zdarzenie to nie wywołuje skutków podatkowych.

Postaw pierwsze kroki ku bezpiecznym inwestycjom — przeczytaj nasz poradnik o Obligacjach Skarbowych!

"Przychody z obligacji (stanowiące przychody z odsetek lub dyskonta od obligacji, albo dochody z wykupu przez emitenta obligacji) oraz dochody z przymusowego umorzenia akcji podlegają, opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Z istoty zryczałtowanej formy opodatkowania, w takich przypadkach, jeżeli u podatnika powstanie ujemny wynik ekonomiczny, zdarzenie to nie powoduje dla celów podatkowych straty, lecz traktowane jest jako brak dochodu (przychodu). Tak więc podatnicy, których papiery wartościowe zostały przymusowo umorzone, nie mogą poniesionych wydatków na ich nabycie rozliczać, jako straty, z innymi dochodami ze źródła przychodów +kapitały pieniężne+, poniesionymi w roku podatkowym lub w kolejnych latach" - wyjaśnił resort.

Z kolei przepisy ustawy o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, przewidują możliwość umorzenia papierów wartościowych bez wynagrodzenia w drodze decyzji administracyjnej wydawanej przez BFG, która jest ostateczna i pod rygorem natychmiastowej wykonalności. "W konsekwencji osoby, posiadające papiery wartościowe, które zostały w całości umorzone w drodze decyzji administracyjnej, nie tylko w całości tracą swój majątek stanowiący wartość tych papierów, ale również nie mogą straty ekonomicznej, jaką ponieśli w związku z wydatkami na ich objęcie lub nabycie, rozliczyć dla celów podatkowych z innymi przychodami z kapitałów pieniężnych" - dodano.

W wykazie poinformowano, że w związku z tym planowane jest uregulowanie zasady określania kosztów uzyskania przychodów w przypadku umorzenia papierów wartościowych na mocy decyzji wydanej przez BFG. "Przepis ten umożliwi zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych wydatków na objęcie lub nabycie umorzonych papierów wartościowych (akcji lub obligacji) w wyniku decyzji administracyjnej BFG. Zaliczenie do kosztów nastąpi w roku podatkowym wydania takiej decyzji, nawet gdy w danym roku podatkowym podatnik nie uzyskał innych przychodów z kapitałów pieniężnych" - podano w założeniach noweli.

Wyjaśniono, że wydatki te będą stanowiły koszty uzyskania przychodów pod warunkiem, że wcześniej, w jakiejkolwiek formie, nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r. i dotyczyć tylko wydatków na objęcie lub nabycie takich papierów wartościowych, które zostały umorzone decyzjami BFG wydanymi po dniu wejścia w życie proponowanych zmian.

Projekt ustawy ma zostać przyjęty przez rząd w trzecim kwartale br. (PAP)

fos/ mick/