Renta wdowia wyklucza ulgę dla seniorów. Co można zrobić?

1 miesiąc temu 18

Renta wdowia to połączenie prawa do renty rodzinnej po zmarłym małżonku oraz prawa do własnego świadczenia (emerytury lub renty)

Renta wdowia łączy w sobie prawo do renty rodzinnej po zmarłym małżonku z prawem do własnego świadczenia – emerytury lub renty. Warto jednak pamiętać, że samo pobieranie renty rodzinnej pozbawia możliwości skorzystania z tzw. ulgi dla seniorów.

Od 1 lipca 2025 r. osoba owdowiała będzie mogła łączyć w odpowiednich proporcjach rentę rodzinną po zmarłym mężu lub żonie z własną emeryturą bądź rentą. Jedno świadczenie otrzyma w pełnej wysokości, a drugie w części – najpierw w 15 proc., a od 1 stycznia 2027 r. w 25 proc. Nowelizacja wprowadzająca rentę wdowią (Dz.U. z 2024 r. poz. 1243) nie zawiera jednak żadnych zmian w ustawie podatkowej. Czy pobieranie renty wdowiej ma wpływ na prawo do wspólnego rozliczenia ze zmarłym w minionym roku małżonkiem?

Ustawodawca nie wprowadził żadnych zmian w ustawach podatkowych. W związku z tym, moim zdaniem, jeżeli małżonek w minionym roku zmarł, to podatnik ma prawo do wspólnego rozliczenia się z nim z podatku za ten poprzedni rok. Oczywiście muszą zostać spełnione pozostałe warunki wynikające z art. 6 i 6a ustawy o PIT uprawniające do wspólnego rozliczenia ze zmarłym małżonkiem, np. musiała istnieć wspólność majątkowa między małżonkami, ale to również warunek otrzymywania renty wdowiej.

Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję